新疆会计实践培训应收票据的处理

(3)应收票据的处理:

1.出纳收到应收票据时，应按到期日的顺序妥善保管票据(外地票据应单独保管，及时收取)，并按到期日在《应收票据实录》中列出。票据的数量和金额应与应收票据实录中的记录一致。

2.应收票据到期时，出纳应核对当日票据是否与“应收票据备查簿”中的记录相符，并存入银行库。

3.客户要求兑换或领回公司保管的票据时，除现金兑换外，应采用书面申请的原则。主管审批换货时，出纳在应收票据备查簿中变更记录，并要求主管在凭证上盖章。　　

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